油价110美元桶折合_油价50美元/桶对应的油价

1.国际油价上涨的原因是什么

2.油价会不会涨回去？

3.经济危机跟油价下跌有什么联系（尤其指加拿大）？

4.各税种税率下的税费测算

国际油价上涨的原因是什么

本次石油价格上涨，是在8年之内的第一次突破100美元，而国内也迎来了连续的成品油价格上涨。要知道，很多开车的人早就已经抱怨买车买得起，养车养不起。如果石油价格再这样持续上涨下去，可能很多人都要开不起车了。而且，根据现在的形势来看，国内成品油的价格即将迎来第五次上涨。

据悉，从国内第四次成品油价格上调之后，已经过了一周的时间，这一周国内油价累计上调了110元每吨。也就是说，加满一箱92号汽油大概需要多花5块钱。根据行情和战争方面的因素来预测，可能在下一次下调的时候，这个数据会大于5元钱。成品油价格的涨跌在最近两年出现了如此大的波动，这一次上涨又是为了什么?

一、油价持续上涨的原因

通货膨胀是物价上涨的主要原因，就算是成品油价格上调也不例外。虽然成品油价格受到国际油价的影响，但是，美国通胀率持续上升，才导致了国际油价上升。

到目前为止，美国通胀率已经超过了7%，创下历史新高，这也是超发货币的代价。更何况，如今还有俄罗斯和乌克兰的战火在影响着石油的市场供应，价格变动很正常。

在战火当中，对石油有一定的应用率，更何况美国发起了对俄罗斯的制裁，也同样影响了国际市场上石油的供需平衡。所以，从多个方面来观察，我们会发现，影响石油价格的因素不是单一性的，而是复杂性的。就最近石油价格上涨的因素来看，战火占据最大的一部分原因，也是石油价格持续攀升的导火索。

当战火出现时，各个国家的能源调配都会出现不同以往的动荡表现。就算是能源价格，也会因为市场波动而受到影响。

我国虽然并不在战火之中，但成品油价格必然也会以国际原油的价格为主导，所以才会出现很大幅度的上调。目前，国际石油的价格波动已经非常极端，同样需要谨慎，是否会出现如同2008年一样的极端价格。

要知道，2008年的伊朗核争端和石油价格持续走高有密不可分的关系。当年甚至有预测表示可能石油价格会达到每桶150-200美元，5日内持续攀升。不论是2008年还是2022年，国际油价的走高和战火都有着密不可分的关系。由此可见，只要战火没有结束或者局势尚不明朗，价格波动是一种必然。

另外一种情况，是在战火中美国对俄罗斯发起的制裁，导致俄罗斯第二大原油出口国的身份对国际油价产生了影响，甚至于也影响了供求平衡。当供求关系不平衡之后，必然会导致社会动荡，此时的石油作为导火索，也一定会出现异常。价格异常就是其中之一，供应异常是最为主要的底层因素。

二、油价会突破2008年的价格吗

有的人说石油价格很有可能会达到2008年148美元每桶的情况，其实这个概率还是不高的。首先，现在从新能源汽车和太阳能的发展来看，各国都在寻求可以代替石油的能源。

一旦石油价格出现异常的、爆发性的增长，虽然目前还无法替代，但必然不会因为石油的价格牵制住大家对于其他能源的需求。

也就是说，我国现在正在大力发展新能源，其实是一种前瞻性。尤其是在2021年年底出现的煤炭涨价事件，也同样让我们认识到了对能源替代性的急切需求。当然，虽然现在各国已经在着手寻找更多能够替代石油的能源，但目前还没有大规模进行。

尤其是汽车方面，对石油的依赖性极高，所以才会有国家大力扶持的新能源汽车产业。

更何况，我国还要在2025年实现碳达峰和碳中和，也同样要发展新能源。去年，我国关于碳达峰和碳中和的目标进行了系统的规划，从这之后，就在大力发展新能源，并力求让汽车领域从石油能源改变成新能源和石油的双重选择。这样，中国市场就很难因为石油问题被影响，导致市场出现很大的波动。

除了新能源，我国也在推广光伏能源，这种新型能源的利用率，会逐渐提高，从而替代传统能源。而且，现在新能源汽车的利用率和传播率都比较好，不仅中国市场，国际市场也是一样。如果战火持续下去，对石油价格产生影响是必然的。但是，现在对能源和新能源的使用不像2008年，估计也未必会达到2008年的价格。

三、加息迫使油价下调

与原油价格息息相关的是，美国政策方面对于石油价格的影响也是比较大的。目前来看，美联储关于本次石油价格上涨，已经采取了相关的措施。美联储已经决定开启加息历程，用以控制社会经济对于石油方面的需求。主要是当多余的美元被回收且其他各国跟随美国脚步做出同样的举动之后，石油的需求和供给会逐渐稳定。

所以，其实本次的石油价格上涨和2008年时石油价格上涨的处置方案存在明显不同。如今的石油价格上涨是因为短期多重因素交织在一起导致的结果，且美联储有意对石油价格进行调整，而不是不管不顾。但是，近期油价可能还会上调，这与战火形势有关，也与各国对石油的需求量有关。

在导致石油价格上涨的各种因素中，一旦有了好转，就会让石油价格出现平稳的表现。而且，其实最近受到战火的影响，不仅仅是国际原油和成品油的价格出现了较大的波动，股市的整体反应也非常明显。

当前的战火局面还算稳定，但是有了西方国家的加入，不知道后续还会发展成什么样子。不过，从美联储对待国际原油的态度来看，油价基本是要维稳处理。即便如此，价格上涨也是必然，有望冲击“五连涨”。

四、结论

国内成品油的价格和国际原油价格息息相关，但原油价格也会受到国际政治因素和经济因素等方面的影响而波动。随着当前俄罗斯和乌克兰战火局势的进一步升级，可能也会导致更多能源价格的波动，以及股市的强烈波动。所以，如果此时有投资的人，一定要找准时机买卖，避免亏本。

你认为成品油价格会“五连涨”吗?

油价会不会涨回去？

汽车降价结束会迎来报复性的涨价的，我认为这个是必然趋势。

就现在的成品油定价机制而言，即便是跌的次数超过了涨的次数，跌的幅度也超过了涨的幅度，似乎也缓解不了公众的隐忧——如果国际油价回到今年春季或年初的水平，会不会意味着将迎来涨幅更大、频率更高的“N连涨”，这样的涨，不能排除“报复性”或者直接可以说如果国际油价回到110美元左右或以上，我们的油价很可能会再创历史新高。

从某个角度而言，油价的“七连跌”并非完全是市场的胜利。虽然说现在的“油品”已经和几年之前提高了许多，国四标准基本取代了国三标准。但是，在石油石化经营体制的现状之下，这样的“七连跌”很可能预示着更危险的涨价，而这样的担忧，离不开公众对于石油及石化经营的垄断性质疑，离不开当下我国成品油价格仍然位于一个高位的现实。

油价的下跌一方面能够降低相关产业的经营成本，有助于经济发展，另外一方面，整个社会的CPI也将因为油价的下跌而保持稳定。更让人欣慰的是，从次数来看，自去年3月份国内成品油价格调整机制形成以来，降价次数也完全超过了涨价次数。据统计，今年成品油零售限价即经历4次上涨，11次下跌和6次落空。

去年3月油价新定价机制实行以来，成品油将统共下调17次，下调频率超过上调频率6次，且下调幅度远超上调幅度近千元。客观来说，成品油定价机制形成以来，总体上能够确保我国成品油价格与国际原油价格的涨跌比例。

然而，有两个问题却总也绕不开。一是，国际油价从6月份跌到现在跌了约30%，国内才跌百分之十几，即国际油价与国内成品油的价格在跌幅上，并不是完全一致，这如何解释？二是，现在的国际原油价格大约在80美元左右，而在2009年、2006年，国际油价也多次在80美元上下徘徊过。

可是，如果我们对照“那些年”市场上的成品油价格会发现，现在的成品油价格仍然在高位运行，即面临一个“怎么跌都跌不回去”的现实。

经济危机跟油价下跌有什么联系（尤其指加拿大）？

不是说经济危机来了，油价贵了就没人买！

经济危机的到来是一个很复杂的！就说这一次吧，他是因为美国次级债造成的全球经济危机！ 谁都知道现在能源在全球都是很重要的，80%的国家也很短缺！在经济危机到来时，物价上涨，当然石油也上涨，在08年11月多分，油价达到最高147美元一桶，这是因为经济危机从开始走向定点过程造成的！我用的是白话，简单的理解，经济危机大小企业都很缺乏资金，银行资金不足！那就利索当然的提高利率，来吸引公民私人的资金！这是油价上升的原因！当然我解释的也不是很清楚！

油价的下降，这当然牵制到政府！国家采取一系列的措施救市！

这是我的资料

尽管最近一周，国际油价回调到每桶70美元以上，尽管国际石油巨头发出警告，高油价可能卷土重来，一个不争的事实是：过去的短短数月，国际油价从每桶近150美元的高位，急剧下挫，“腰斩”一半。

应该怎样理性看待国际油价下跌？对中国经济和相关产业而言，这是利好，还是利空？

油价与经济周期强相关

全球金融风暴正逐渐影响实体经济，国际油价受此影响掉头向下。从站到每桶147.27美元的新高，转眼到在六七十美元之间徘徊，仅用了不到4个月的时间。

这样惊心动魄的“飞流直下”，在北京中期期货经纪有限公司高级分析师李哲的眼中，大致分为三个阶段。

第一阶段是由于过高油价抑制需求，市场中的投机遭受打击，油价回落到110美元/桶左右。

第二阶段是金融危机的集中爆发，使市场信心受到影响，对后市忧虑升温，出现抛售行为，油价波动很大，最终跌破100美元关口，回落到90美元/桶左右。

第三阶段是目前正在进行的这一阶段，全球金融风暴开始侵蚀实体经济，在需求严重下滑的情况下，油价开始向供求基本面回归，这一阶段可能会比较长，与经济周期有很强的相关性。

最新发布的数据也印证了如今石油需求的疲软，国际能源机构在其10月份的国际石油市场月报预计中，调低了今明两年全球原油日均需求量。作为全球最大石油消费国，美国官方统计数字显示，美国9月份石油进口量比8月份下降13.5％，同比降幅达16.4％。与石油消费下滑相对应，全球主要发达经济体原油库存持续上升。如美国能源部最新报告显示，在截至10月24日的一周里，美国商业石油库存增加670万桶。另据欧佩克数据，截至9月份，欧盟15国加挪威的原油库存已连续6个月超出最近5年的平均库存水平。

“去年一年之内，美国商品交易所的投机多头头寸就从17万手增加到27万手。”对于曾经的高位，李哲认为确实有炒作的因素，但他同时提醒：从长期来看，由于石油资源的不可再生性和缺乏良好替代品，在刚性需求的支撑之下，将来油价还会上涨。“市场对经济的预期将是决定今后油价走向的最重要因素。”

抓住油价下跌的机会

作为一种战略资源和基础生产原料，国际油价的变化必然对我国经济产生重要影响。李哲认为，国际油价的下跌总体上对我国来讲是个利好消息，首先是改善油价倒挂现象，有助于理顺价格体系和产业结构；第二是为成品油价格改革带来机会；第三是给我国提高战略储备量提供机会；第四是减少输入型通胀，缓解我国通胀压力。

与全球石油需求疲软相反，我国经济保持平稳较快发展，拉动了我国石油消费量和进口量继续保持较快增长。统计数字显示，今年前三季度我国进口原油1.35亿吨，同比增长8.8%；进口成品油3128万吨，同比增长16.5％。其中8月份和9月份，我国原油进口并未有所减少，分别为1565万吨和1503万吨。能够较准确反映国内石油需求走势的原油加工量为2.58亿吨，同比增长5.5％。

但是在我国石油需求强劲的背后，一些变化在悄然发生。据中国石化工业协会统计，我国原油加工量自7月份达到3030.6万吨的高峰后，近两个月连续下降，9月份为2825.1万吨。

正如李哲所言，国际油价的下跌，对我们是个机会。目前国内各地国Ⅲ标准93号汽油每升售价为人民币6.25元左右，相当于每加仑3.46美元。而根据美国能源情报署公布的数字，10月27日当周美国汽油价格为每加仑2.656美元，已低于国内汽油价格。据了解，当国际原油价格下跌至每桶85美元时，国内汽油和柴油的零售价格都将与国际油价持平。

国际油价下跌，为我国理顺国内成品油价格机制、推进相关制度改革，打开了“机会窗口”。更可喜的是，CPI增幅也开始回落，如此良机，我们应该珍惜。（记者 唐帅）

各税种税率下的税费测算

经济效益是企业追求的主要目标之一。石油企业在选择是否开发某个低品位油气资源项目时，必定要对其经济性进行评价，即考虑在现有或将来的油气价格水平下，收入是否能够平衡成本以及获利多少的问题。由于石油企业的税费在开发成本中占较大的比重（2006年石油税费占收入的11.32%;2007年随油价上升进一步提高到14.94%,2008年为22.02%,2009年为17.88%。见附录一中表3），税费问题不容忽视。鉴于各石油公司的详细财务数据为企业机密，本研究采取估算的方法测算税费（其中，有些数据计算参考并比照中石油的公开数据进行计算）。设P为价格，Q为销售量，c为单位完全成本，C为总成本。

4.3.1　低品位油气开发成本中的税费构成

根据2.1节的分析可知，石油企业原油开发的总税费CT包括：探矿权使用费与价款Ct1，采矿权使用费与价款Ct2，权利金Ct3，石油特别收益金Ct4，资源耗竭补偿费Ct5，矿产资源生态补偿费Ct6，企业所得税Ct7，增值税Ct8，城市维护建设税Ct9，教育费附加Ct10，和其他ε，即

低品位油气资源税费政策研究

式（4.1）中，由于ε在总税费中所占的比重很小，不到5%（包括消费税、营业税、房产税、土地使用税、车船使用费、关税、印花税、耕地占用税等），因此，可以忽略不计。天然气开发成本中的税费比原油少“石油特别收益金”一项。

根据《中国石油天然气集团公司2008年度报告》的数据整理显示（见附录一中表4），2008年，中石油油气完全开发成本为46.86美元/桶。根据课题组掌握的情况，低品位石油的完全开发成本高于常规油气大约20%～40%，为了便于分析和计算，取中间值30%，即约为60美元/桶（不含企业所得税），其中税费为19.28美元/桶（见附录一中表4）。

下面将以2008年的低品位油气开发数据为基础，测算新的低品位税费体系中，各税（费）率的调整对总开发成本的影响。

4.3.1.1　权利金

新设立的权利金由现行油气税费中的资源税、矿区使用费和矿产资源补偿费整合而成。计算公式如下：

低品位油气资源税费政策研究

其中，T3为权利金费率，根据油气资源的品位高低设定不同的税率。

原资源税中原油税率从14～30元/吨浮动，变动范围为0.28～0.60美元/桶，取平均值则为22元/吨，折合0.44美元/桶（按1美元＝7元人民币的汇率折算）。

原矿产资源补偿费为收入的0.01，即当P=87.55美元/桶时（采用2008年中石油的均价，见附录一中表1），原矿产资源补偿费为0.88美元/桶。

由于原矿区使用费只针对海上石油业务和陆上对外合作项目收取，而这部分费用在中石油整体石油税费中所占的比例较小，因此，测算中暂忽略不计。

由于原有的三大税（原资源税、原矿产资源补偿费以及原矿区使用费）中，原资源税浮动范围0.28～0.60美元/桶，无法体现级差地租。从表4.2可以看出，三大税所占收入的比重小，并且不仅没有随着油价的上升而提高，反而逐渐下降。

根据4.1节的分析可知，原资源税的税费标准过低，几乎无法体现国家对矿产资源的所有权，因此有必要提高其所占的比重。同时，根据2.3节的分析以及表2.9可知，世界大多数资源国的权利金多数处于10%左右（如哈萨克斯坦为2%～6%、美国为12.5%等）。而且，本研究的调查问卷结果显示，80%的人认为应该降低低品位油气资源的矿区使用费。故根据油气资源的品位高低，将三项税费合并后的权利金设定在2%～10%的范围进行测算，并采取随价计征的方式进行征收，当油价下降到50美元/桶以下时，调整后的权利金降为1%，甚至免征（具体标准有待进一步研究）。由此，当油价上涨时，企业收益增加，相应地税费绝对值也将提高；当油价下跌时，企业获得的收入减少了，相应地，税费绝对值也将下降，保证在低油价时石油企业也能获得一定的收益，维持投资的积极性。对于品质不好的低品位石油资源，可以采取低费率。根据课题组掌握的情况，低品位油气资源开发的单位完全成本（不含所得税）约为60美元/桶。为了使石油企业在50美元/桶以下的油价水平下仍然具有开发低品位油气资源的积极性，建议当油价下降到50美元/桶以下时，调整后的权利金下降为1%，甚至免征。下面对不同油价水平下、不同费率情况下新的权利金进行简单测算，并与原税费制度下的税费水平进行比较，见表4.2。

表4.2 不同价格水平权利金与原税（费）目对比　（单位：美元/桶）

从表4.2测算可以看出，石油资源级差地租的范围在不同的油价水平下，从以前的0.28～0.60美元/桶，扩大到现在的4.05～9.2美元/桶。2008年，中石油平均油价为87.55美元/桶，折算为4227元/吨，低品位和常规油气分别按合并调整后的权利金来计算，分别为84.5元/吨（4227×2%=84.5）和422.7元/吨（4227×10%=422.7），最大相差388.2元/吨（422.7-84.5=388.2）。

4.3.1.2　资源耗竭补偿费

资源耗竭补偿费是本研究新设的费种，以调节地方经济发展，采取从价计征的方式，即开采一定量的油气，必须支付一定的费用来弥补不可再生资源的消耗，并用于维持当地经济可持续发展。其计算公式为：

低品位油气资源税费政策研究

其中T5为资源耗竭补偿费率。

本课题组暂将T5设定为0.5%，根据公式4.3，则2008年资源耗竭补偿费为C15=0.005×87.55×134900=59052.48

2008年全国原油产量1.9亿吨，折合为134900万桶；2008年中石油油价水平为87.55美元/桶，国家可获得收益59052.48万美元。

4.3.1.3　矿产资源生态补偿费

矿产资源生态补偿费为本研究新设费种，主要用来弥补油气开采过程中对环境破坏的修复成本。其计算公式为：

低品位油气资源税费政策研究

其中，T6为矿产资源生态补偿费率。

本课题组暂将T6设定为0.5%，由于矿产资源生态补偿费与资源耗竭补偿费费率相同，则2008年国家可获得59052.48万美元，用于当地生态补偿。

4.3.1.4　石油特别收益金

石油特别收益金Ct4的计算公式为：

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其中：T4为石油特别收益金率；b为起征点；θ为速算扣除数。

在现行的石油特别收益金中，起征点为40美元/桶，征收比率20%～40%（如表2.1所示），其计算公式与上式相同。从石油特别收益金的征收目的来看，应该为暴利税，而低品位石油的开发成本达到了60美元/桶左右，即油价在60美元/桶以下时，不存在暴利，征收其在40～60美元/桶区间的暴利税是不合理的，因此应该将低品位油气资源的起征点提高到60美元/桶，如表4.3所示。

表4.3 低品位石油特别收益金征收费率与速算扣除数

从表4.4和图4.2可以看出，当石油价格低于60美元/桶时，低品位石油特别收益金为0，而当石油价格从60美元/桶开始增长时，低品位石油特别收益金曲线呈非线性加速增长，与常规石油特别收益金差距最高达到了8美元/桶。因此，仅通过提高起征点即可以达到降低低品位油气资源税费的目的。

表4.4 不同价格水平下低品位石油特别收益金对比表　（单位：美元/桶）

图4.2 低品位石油特别收益金对比图

由于石油特别收益金在税费总额中所占比重很高。2008年中石油平均每桶原油的税费为19.23美元/桶，而石油特别收益金为15.97美元/桶。如果实行新的低品位油气资源政策，则每桶原油税费成本能降低8美元/桶左右，即将低品位石油总税费水平降低40%左右。

4.3.1.5　探矿权、采矿权使用费和价款

《探矿权采矿权使用费和价款管理办法》（财综字[1999]74号），规定探矿权使用费以勘查年度计算，按区块面积逐年缴纳，第一个勘查年度至第三个勘查年度，每平方千米每年缴纳100元；从第四个勘查年度起每平方千米每年增加100元，最高不超过每平方千米每年500元；采矿权使用费按矿区范围面积逐年缴纳，每平方千米每年1000元。但由于其所占比重太小，不足总税费的1%，即平均每桶石油小于0.024美元，因此不作重点讨论。

4.3.1.6　企业所得税

企业所得税Ct7的计算公式为：

低品位油气资源税费政策研究

其中，T7为企业所得税税率25%。

由于企业所得税率为完税（销售税金与附加）后的收益，因此在上式中进行模糊处理，用（油价－不含所得税的完全成本）×0.25，即可得单位所得税。由此可以得出每桶原油的企业所得税费，如表4.5所示。

表4.5 不同油价水平下的企业所得税与所占比重　（单位：美元/桶）

在调查问卷中，有74%的人认为针对低品位油气资源，现行企业所得税税率应该降低，但是由于所得税是国家财政税收的重要来源，其调整和改革涉及面大，影响国民整体收支平衡，因此不建议对其税率进行调整。可以采取一些优惠政策鼓励和刺激低品位油气的开发，如实行低品位油气开采加速折旧政策，加速成本的回收；对引进的先进技术和设备也可以采取加速折旧和摊销的方式；对三次开采、尾矿开发或新开发的小型油气田采取所得税减免政策等。

4.3.1.7　增值税

增值税Ct8的计算公式为：

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其中：T8为增值税税率17%,r为销项税与进项税之差。

在调查问卷中，有61%的人认为针对低品位油气资源，现行增值税税率应该降低，但是增值税也是国家的重要财政税收来源，因此不建议对其税率进行调整。但是可以通过增加进项抵扣项等方式来达到降低税费的目的，也可以通过制定一些有针对性的优惠政策，如针对于新开发的技术或者新投资的低品位油气田采取减半征收或全免的政策。

4.3.1.8　城市维护建设税

城市维护建设税Ct9的计算公式为：

低品位油气资源税费政策研究

其中，T9为城市维护建设税税率。

在本研究的调查问卷结果中，40%的人认为城市维护建设费应该随增值税的减少而减少，不需要对其进行调整。

4.3.1.9　教育费附加

教育费附加Ct10的计算公式为：

低品位油气资源税费政策研究

其中，T10为教育费附加费率。

在本研究的调查问卷结果中，44%的人认为教育费附加随增值税的减少而减少，不需要对其进行调整，仍然以各单位实际缴纳的增值税、营业税、消费税总额的3%计征。城市维护建设税与教育费附加合计税费率大约为增值税的10%，则增值税、城市维护建设税和教育费附加的总和大约为销售收入的3%，即

低品位油气资源税费政策研究

将（4.2）～（4.10）式代入（4.1）式，可知

低品位油气资源税费政策研究

低品位油气资源税费政策研究

上式中Ct1+Ct2的比重很小，不到总税费的5%。

4.3.1.10　小结

综上，对低品位油气资源税费进行如下调整（参见附录五）：

1）合并“资源税”、“矿产资源补偿费”和“矿区使用费”，统一征收“权利金”，将征收方式由现在的“从量计征”改为“从价计征”。权利金的计算公式为：应纳权利金金额＝权利金费率×价格×油气产量。为了便于操作，权利金费率根据不同地区油气品质的差异，按地区设置在2%～10%之间，且当油价低于50美元/桶时，低品位油气税费下降为1%，或者更低，甚至免征。

2）增设“资源耗竭补偿费”和“矿产资源生态补偿费”。按从价的方式进行计征。资源耗竭补偿费公式为：应纳资源耗竭补偿费金额＝资源耗竭补偿费费率（0.5%）×产量×价格。矿产资源生态补偿费公式为：应纳矿产资源生态补偿费金额＝矿产资源生态补偿费费率（0.5%）×产量×价格。税费主要归资源产地政府所有。

3）石油特别收益金的征收方式不变，仍按超额累进从价定率计征，但将原起征点提高到60美元/桶。

4）“增值税”和“企业所得税”的征收方式和税率不变，但是对于低品位油气可采取优惠政策。如“增值税”中可采取增加进项税、减半征收等方法（“城市维护建设税”和“教育费附加”等以“增值税”为基数的税费则随增值税的减少而减少）； “企业所得税”则采取加速折旧、减半或全免等方法。

5）其余税费保留原有方案不变。

4.3.2　不同油价水平下的税费分析

为了便于分析问题，以及考虑数据获取的可行性，仍采用中石油2008年的价格数据，即P=87.55美元/桶，则2008年低品位原油税费所占收入的比重ro为：19.28/P=22.02%。就课题组掌握的情况，目前我国石油产量中约有70%来自低品位石油资源。2008年我国国内原油产量1.9亿吨。据此推算，2008年我国原油产量中约有1.33亿吨为低品位石油，折合约9.5亿桶，即Q=9.5亿桶。将P=87.55美元/桶，Q=9.5亿桶代入式（4.11）中，分别计算在不同油价水平下的完全成本。计算结果如表4.6所示。

表4.6 调整税费后的不同油价水平下的税费分析　（单位：美元/桶）

2008年中石油的平均总税费为25.47美元/桶（含所得税）（见附录一表4）。2008年中石油的平均油价为87.55美元/桶，处于表4.6中的80～90美元/桶的油价区间。对于低品位油气，如果调整后的权利金的税率为2%，则税费只有19.09美元/桶，比25.47美元/桶降低了6.38美元/桶；对于高品位的油气，如果征收费率为10%的权利金，则税费基本持平，仅比25.47美元/桶提高了0.42美元/桶。也就是说，新税费的实施基本没有改变常规油气的税费负担，但是较大地降低了低品位油气的税负水平。

通过对表4.6中税费的总体分析， 的级差并没有随价格的增长而减少，也没有因为其他税费的加入掩盖了不同油气品质的差异而带来的税费差异。在级差绝对值最小的40～45美元/桶的油价水平下，低品位油气的税费仅为常规油气的37%（2.208/6.031≈37%），而在级差绝对值最大的100～110美元/桶的油价水平下，低品位油气的税费仅为常规油气的80%（33.406/41.806≈80%）。

图4.3表示了权利金率分别为2%,5%和10%情况下的单位石油的税费随价格增长的走势。从图中可以看出，石油的平均税费呈指数增长的趋势，保证了国家在油价增长时获得应得的暴利税。不仅如此，随着油价的上升，不同品质石油的级差税费有扩大的趋势。

图4.3 单位石油的税费随油价增长的走势

综上所述，低品位油气税费政策调整如表4.7所示。

1）由原资源税、原矿产资源补偿费、原矿区使用费合并为新的权利金，采取从价计征的方式，应纳权利金金额＝权利金费率×价格×产量。其税率根据油气品位的不同设定在2%～10%的区间浮动（当油价低于50美元/桶时，其税率下降为1%，甚至免征）。石油资源级差地租的范围从以前的0.27～0.48美元/桶扩大到现在的4.05～9.2美元/桶；

2）增设矿产资源生态补偿费、资源耗竭补偿费，矿产资源生态补偿费按从价方式进行计征。资源耗竭补偿费公式为：应纳资源耗竭补偿费金额＝资源耗竭补偿费费率（0.5%）×产量×价格。矿产资源生态补偿费公式为：应纳矿产资源生态补偿费金额＝矿产资源生态补偿费费率（0.5%）×产量×价格。增设的两项税费主要用来为资源所在地提供环境治理和经济补偿；

表4.7 新的低品位油气资源税费

3）将石油特别收益金的起征点提高到60美元/桶。而当石油价格从60美元/桶开始增长时，低品位石油特别收益金曲线呈非线性加速增长，与常规石油特别收益金差距最高达到了8美元/桶，将使得总税费水平下降了1/3强；

4）相关优惠政策，包括采取加速折旧、税费减半或全免等方法。